Simpel gezegd is stamrecht niets anders dan het recht op een (gelijkmatige) periodieke uitkering. Deze uitkering is dan afkomstig uit een stamrechtverzekering of een stamrecht BV.

Een stamrechtverzekering is in principe hetzelfde als een lijfrenteverzekering, of een koopsom met een lijfrenteclausule. Maar er is één groot verschil: omdat een stamrecht extra fiscale voordelen heeft, moet aan een aantal voorwaarden worden voldaan om van deze voordelen te kunnen profiteren.

Stamrecht BV versus stamrecht verzekering
Een stamrecht BV is, zoals de naam al aangeeft, een besloten vennootschap. Deze kan bij een notaris worden opgericht, door elke werknemer in Nederland die een ontslagvergoeding krijgt of heeft gekregen. Hij of zij kan de BV oprichten, om zodoende gebruik te kunnen maken van een stamrecht vrijstelling. Het is namelijk zo, dat de Nederlandse belastingdienst een stamrecht BV ziet als een “dekkende levensverzekeraar”, wat zoveel wil zeggen dat de oprichter van de BV kan profiteren van extra fiscaal voordeel als hij of zij zijn ontslagvergoeding onderbrengt in een stamrecht BV. Wordt de ontslagvergoeding ondergebracht bij een verzekeraar in een zogenaamde stamrechtverzekering, dan heeft de (oud-) werknemer minder zeggenschap over zijn geld dan wanneer het in zijn eigen BV zit.
Of het oprichten van een stamrecht BV interessant is, of dat u het geld beter voor de aankoop van een stamrechtverzekering kunt aanwenden, hangt geheel van uw persoonlijke situatie af. Een gespecialiseerde adviseur kan u helpen bij het maken van de keuze. Wel dient u zich te realiseren, dat de oprichting en instandhouding van een BV de nodige kosten met zich mee brengt. Dit zijn zowel oprichtingskosten, de kosten voor het overleggen van de jaarcijfers (met accountantsverklaring), als de kosten voor de bedrijfshuishouding.

De stamrecht lijfrente
De stamrecht lijfrente is, zoals al gezegd, afkomstig uit de stamrecht BV of uit de stamrechtverzekering. Om echter van alle fiscale voorwaarden van een stamrecht lijfrente te kunnen profiteren, moet er aan een aantal voorwaarden worden voldaan:
• Er moet sprake zijn van een stamrechtovereenkomst, welke is getekend door u als werknemer én door uw (voormalige) werkgever.
• De werkgever moet, indien u kiest voor een stamrechtverzekering, de ontslagvergoeding of de gouden handdruk rechtstreeks overmaken aan de verzekeraar
• De stamrechtverzekering moet ingaan voor of op uw 65e verjaardag
• Op het moment dat de periodieke uitkeringen beginnen, moet er worden voldaan aan het zogenaamde 1% sterfte criterium
• Bij uw overlijden kan de uitkering alleen worden overgedragen aan de partner met wie u een duurzame huishouding had, of aan eventuele kinderen mits ze jonger zijn als 30 jaar.
Omdat er bij zowel de stamrechtverzekering, als bij de oprichting van een stamrecht BV nogal wat komt kijken, is het raadzaam om u, indien u met één van beide te maken krijgt, te laten begeleiden of helpen door een gespecialiseerde adviseur. Deze kan u namelijk voor een hoop valkuilen behoeden.